Ввод начальных остатков по необоротным активам в 1С предприятие - Ультрабизнес

Бухгалтерский учет необоротных активов изложен в П(С)БУ 7. Нормы данного Положения распространяются на предприятия всех форм собственности, кроме бюджетных учреждений.

K основным средствам относятся материальные активы, которые:

1. содержатся на предприятии в целях их использования в процессе производства, поставки товаров, оказания услуг, сдачи в аренду, осуществления административных и социально-культурных функций;
2. имеют срок полезного использования более одного года или одного операционного цикла*, если он более года.

* Операционный цикл - это промежуток времени между приобретением запасов для осуществления деятельности и получением средств от реализации изготовленной из них продукции или товаров и услуг (п. 4 П(С)БУ 2)

Для отнесения объектов в налоговом учете в состав основных фондов должны соблюдаться условия:

1. Объект предназначается для использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика.
2. Стоимость объекта превышает 2500 грн (с 2012 года).
3. Объект планируется использовать более 365 дней со дня ввода в эксплуатацию.
4. В налоговом учете основные средства учитываются по балансовой стоимости, то есть первоначальная за вычетом амортизации.

Остатки необходимо вводить последним днем месяца, в котором последний раз рассчитана амортизация в старой программе, например: если амортизация рассчитана в апреле не смотря на то, что остальные остатки вводятся на начало квартала остатки по ОС можно ввести датой 30.04.

Перед вводом начальных остатков по необоротным активам рекомендуется заполнить справочник «Основные средства»: Меню Справочники/Необоротные активы/Основные средства. 

Все основные средства, которые были на балансе в старой программе, переносятся в новую учетную систему.

Также рекомендуется создать отдельную папку «Основные средства» в самом справочнике для того чтобы отделить их от малоценных необоротных активов.

Добавим:  Офисное здание Фрунзе 20, автомобиль BMW, принтер CANON и ноутбук ASUS.

Рисунок 1

Кнопка «Групповое добавление» предназначена для добавления нескольких основных средств с одинаковым наименованием, такая возможность необходима для того, что не смотря на одинаковые наименования согласно  П(С)БУ 7 каждому из основных средств  должен быть присвоен свой инвентарный номер (ведется объектный учет по каждому из них).

Теперь в справочнике «Основные средства» добавим папку МНМА (объектный учет).

В папке МНМА создадим несколько элементов: «Многофункциональное устройство Canon IP 2600» и «Станок для укладки плитки Bosh» (Это те активы, стоимость которых меньше 2500грн и срок эксплуатации меньше года, с ними предположительно, могут быть проведены операции: ремонта, перемещения, модернизации, передачи).

Рисунок 2

Также нужно заполнить справочник «События с основными средствами»: Меню Справочники/Необоротные активы/События с основными средствами.  Это больше справочник для внутреннего учета, но заполнение его является обязательным.

Для ввода начальных остатков по основным средствам нам хватит в данном примере двух событий: «Ввод в эксплуатацию» и «Модернизация».

Рисунок 3

Рисунок 4

События – это дополнительная аналитика, не влияющая на проводки документов по основным средствам, она нужна в отчетах для расшифровки тех операций, которые происходили  с ОС за время его эксплуатации.

Для правильного отнесения в бухгалтерском учете расходов, нужно заполнить справочник «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению»: Меню Справочники/Необоротные активы/Способы отражения расходов по амортизации и улучшению.

В этом справочнике задаются параметры по счетам, статьям затрат, налоговым назначениям по амортизации необоротных активов.

Именно эти параметры будет использовать программа при расчете ежемесячной амортизации.

Рисунок 5

Создаем элемент в справочнике, назовем «Административные основные средства» в нем указываем подразделения, где будут накапливаться затраты по амортизации, как в бухгалтерском, так и в управленческом учете.

Статью затрат – здесь самое главное, это проверка характера статьи затраты, от него будет зависеть как будет вести себя система с амортизацией этого основного средства при закрытии месяца в управленческом учете.

При установке программы статьи затрат заполняются по умолчанию в соответствии со статьями декларации о прибыли, с возможностью корректировки параметров и добавления новых статьей.

Например, в данном примере характер может быть и производственные затраты, и общепроизводственные затраты, то есть они будут распределяться на выпуск продукции при закрытии периода.

В бухгалтерском учете все намного проще, куда программе относить затрату по амортизации регулирует только счет затрат бухгалтерского учета. А также аналитика этого счета.

Для налогового учета важным является выбор налогового назначения затраты (хозяйственная или не хозяйственная деятельность).

Реквизит коэффициент указывает на то, в какой пропорции будет распределена затрата по амортизации при закрытии месяца  между подразделениями или номенклатурными группами, с указанным способом отражения расходов по амортизации.

В данном случае если амортизация за месяц будет 100 грн, значит, она будет отнесена пропорционально на подразделения администрация, в сумме 70 грн и 30 грн на подразделение коммерческий отдел.

Вопрос: У нас есть несколько способов отражения расходов по амортизации: есть производственные ОС, есть административные, есть те, что связаны со сбытом. Как в таком случае вводить способы отражения расходов по амортизации в справочник?

Ответ: В таком случае необходимо ввести и настроить несколько элементов справочника «Способы отражения расходов по амортизации и улучшению» в первом настроить статьи и счета затрат административные, во втором производственные, в третьем настроить статьи и счет затрат по сбыту, и назначить соответствующим основным средствам нужные способы отражения.

Посмотреть, а также ознакомится с нашими самостоятельными курсами по 1С, можно по ссылкам:

Самоучитель 1С "Продажи"

Самоучитель 1С "Зарплата"

Самоучитель 1С "Бухгалтерский учет"

Курсы обучения 1с в Киеве