• Модернизация или ремонт основных средств в 1С предприятие - Ультрабизнес

    6 июня 2013

    Порядок бухгалтерского учета зафиксирован в П(с)БУ 7, п.14 и п.15 порядок налогового учета  регулируется налоговым кодексом п.146.11 и 146.12.Затраты которые связаны с улучшением объекта основных средств изначально накапливаются на 15 классе счетов (счет 1522).

    Для синхронизации данных бухгалтерского и налогового учета предприятие может по своему усмотрению увеличить стоимость объектов основных средств в порядке, который установлен для налогового учета: на увеличение балансовой стоимости основных средств относятся затраты свыше нормы 10% от совокупной балансовой стоимости всех объектов ОС на начало года.

    Сумма в пределах 10% от совокупной стоимости ОС на начало года признается затратой того периода, в котором они были осуществлены.

    Затраты связанные с поддержкой в рабочем состоянии объекта ОС  накапливаются на 235 счете эти суммы могут быть полностью включены в расходы текущего периода или согласно налоговому законодательству только  10% балансовой стоимости ОС на начало года, часть суммы которая превышает 10% включается в стоимость ОС.

    Для синхронизации затрат в БУ и НУ предназначен флаг в учетной политике по бухгалтерскому учету, «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке установленным НКУ».

    Меню Сервис/Настройка учета/Учетная политика бухгалтерский учет.

    1

    Fase1.    Флаг выключен – ремонты в полном объеме признаются затратами периода, а улучшения ОС полностью включается в стоимость ОС.
    2.    Флаг включен – если сумма ремонтов или улучшений меньше чем 10% стоимости ОС на начало года – это затраты периода. Сумма, которая больше 10%  стоимости ОС на начало года включается в стоимость ОС.Наиболее правильно использовать с точки зрения бухгалтерского и налогового учета использовать 2 пункт.

    Накопления затрат

    Для накопления затрат по будущему улучшению или ремонту основных средств можно использовать те же документы которые используются для накопления затрат по услугам и товарам: Поступления товаров и услуг, Авансовый отчет, Поступление доп. Расходов, Требование накладная.

    Отразим поступление материалов и услуг для модернизации основного средства «Автомобиль Mazda».
    Автомобиль куплен 01.11.2012 и введен в эксплуатацию 07.11.2013.

    Первоначальная стоимость автомобиля: 135 000 грн. Автомобиль числится на 104 счете бухгалтерского учета.
    Срок эксплуатации в БУ и НУ 70 месяцев, в бухгалтерском учете выбран прямолинейный метод.

    Автомобиль отнесен к 4 группе по налоговому учету.

    Балансовая стоимость на 01.02.2013 (амортизация была начислена за 12 месяц 2012 года и 01 месяц 2013 года) : 131142,86 грн.

    Сформируем поступление материалов для модернизации автомобиля датой 02.02.2013, поступили кузов  цена 12000 с НДС, а также услуги по его установке от поставщика «СТО» в сумме 4500 грн с НДС.

    2

    3

    Проводки документа:

    4 

    В случае если мы списываем свои материальные ценности на автомобиль, счет дебета тоже указываем 1522 и соответствующую аналитику.

    FaseДля каждого модернизируемого объекта желательно создавать отдельный объект, в справочнике объекты строительства, с таким же названием, как и наш ОС. Данный объект будет аналитикой по счету 1522.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1522.

    5

    Модернизация объекта ОС

    Для переноса накопленных затрат на наше основное средство со счета 1522 необходимо использовать документ «Модернизация ОС»

    Меню Документы/ОС/Модернизация ОС.

    Выполним модернизацию датой 15.02.2013.

    FaseДокумент заполняется СПРАВА-НАЛЕВО, то есть начинаем мы его заполнять с закладки «Параметры учета».

    6

    Потом выбираем само основное средство, которое необходимо модернизировать.

    7

    FaseНе пытайтесь выставлять суммы в табличной части документа модернизации вручную, ТОЛЬКО С ПОМОЩЬЮ КНОПКИ ЗАПОЛНИТЬ

    8

    Сумма улучшения (БУ) – это сумма накопленных затрат на модернизацию по бухгалтерскому учету.

    Сумма улучшения (НУ) – это сумма накопленных затрат на модернизацию по налоговому учету.

    Ст-ть для выч. Аморт. (БУ) – рассчитывается так: Балансовая стоимость на момент формирования документа БУ (131142,86) – Стоимость амортизации текущего месяца БУ (1928,57)+Стоимость модернизации БУ (13750) = 142964,29.

    Такой расчет нужен для того чтобы знать балансовую стоимость в следующем месяце, поскольку амортизироваться объект с учетом модернизации будет только в месяце следующем за месяцем модернизации.

    Ст-ть для выч. Аморт. (НУ) – рассчитывается так: Балансовая стоимость на момент формирования документа НУ (131142,86) – Стоимость амортизации текущего месяца НУ (1928,57)+ Стоимость модернизации НУ (13750)  = 142964,29.

    Такой расчет нужен для того чтобы знать балансовую стоимость в следующем месяце, поскольку амортизироваться объект с учетом модернизации будет только в месяце следующем за месяцем модернизации.

    Строк использования для вычисления амортизации (БУ) – считается как первоначальный срок (70 месяцев) – фактический срок использования, с учетом текущего (3 месяца).

    Строк использования для вычисления амортизации (НУ) - считается как первоначальный срок (70 месяцев) – фактический срок использования, с учетом текущего (3 месяца).

    То есть на оставшиеся 67 месяцев программе нужно распределить сумму модернизации таким образом, чтобы выйти по окончании этого срока на ликвидационную стоимость (если она установлена) или же на ноль.

    Такой механизм обосновывается прямолинейным методом, установленным при вводе в эксплуатацию ОС.

    Фактическая амортизация, БУ,НУ – уже накопленная амортизация за период, до модернизации.

    Амортизация в следующем месяце будет рассчитана так:

    Стоимость для вычисления амортизации/Остаточный срок полезного использования – Для того чтобы использовать всю модернизируемую стоимость за оставшийся срок полезного использования.

    Проводки документа без установленной суммы лимита улучшений:

    9

    10

    Проводки документа с установленной суммой лимита улучшений:

    11
     
    После установки реквизита Сумма улучшения в пределах норм НУ у нас изменяется реквизит Ст-ть для вычисления амортизации НУ, Ст-ть для вычисления амортизации БУ программа устанавливает его равным остаточной стоимости, без учета модернизации, поскольку всю сумму модернизации мы используем как затраты.

    12

    FaseНа данный момент, в программе не реализовано автоматическое отслеживания 10% лимита улучшений, поэтому реквизит «Сумма улучшения в пределах норм НУ» устанавливается вручную.
    !!! Даже если мы превысим 10 % лимит, программа нас об этом не предупредит.

    Для проверки суммы 10% лимита улучшения в документе «Модернизация ОС» можно нажать на кнопку «Расчет затрат на улучшения ОС».

    13

    Купить программу 1С можно здесь www.softmaster.com.ua 

    Посмотреть, а также ознакомится с нашими самостоятельными курсами по 1С, можно по ссылкам:

    Самоучитель 1С "Продажи"

    Самоучитель 1С "Зарплата"

    Самоучитель 1С "Бухгалтерский учет"

    Курсы обучения 1с в Киеве

    SoftMaster

    Голосов: 0
Cloudim - онлайн консультант для сайта бесплатно.